OBLIGACIONES FINANCIERAS
Descripcion
Es la plata que tu negocio debe a bancos u otras entidades financieras, aquí o en el exterior: sobregiros, préstamos, cartas de crédito, leasing y similares. Aquí se lleva el control de esas deudas: cuánto debes, a quién y bajo qué condiciones.
Detalles de la cuenta
- Codigo
- 21
- Naturaleza
- Credito (CR)
- Tipo
- Pasivo
- Nivel
- Nivel 2
Clasificacion
Dinamica contable
Por donde aumenta y disminuye la cuenta segun su naturaleza credito.
Se debita
- Cuando pagas o abonas la deuda, total o parcialmente.
- Cuando el banco te hace una rebaja sobre el saldo (por ejemplo, por buen comportamiento de pago).
- Cuando terminas de pagar por completo una obligación y la das de baja.
Se acredita
- Cuando recibes el préstamo o usas el sobregiro (el monto que te prestaron).
- Cuando se causan (se van generando) los intereses de la deuda, aunque todavía no los hayas pagado.
Cuentas hijas (12)
Bancos nacionales
Deudas de tu negocio con bancos colombianos: sobregiros, préstamos (pagarés), cartas de crédito y aceptaciones bancarias con entidades del país.
Bancos del exterior
Lo mismo que las deudas con bancos nacionales, pero aquí con bancos ubicados fuera de Colombia: sobregiros, préstamos, cartas de crédito y aceptaciones bancarias.
Corporaciones financieras
Deudas de tu negocio con corporaciones financieras, entidades especializadas en créditos para inversión y proyectos de mediano y largo plazo: préstamos, cartas de crédito, aceptaciones bancarias y leasing.
Compañías de financiamiento comercial
Deudas con compañías de financiamiento comercial, entidades que financian por ejemplo la compra de vehículos o electrodomésticos: préstamos, aceptaciones bancarias y leasing.
Corporaciones de ahorro y vivienda
Deudas con corporaciones de ahorro y vivienda, entidades enfocadas en créditos de vivienda: sobregiros, préstamos e hipotecas.
Entidades financieras del exterior
Deudas con entidades financieras (distintas de bancos) ubicadas fuera de Colombia.
Compromisos de recompra de inversiones negociadas
Cuando tu empresa vende temporalmente unos títulos o inversiones (acciones, bonos, papeles comerciales, etc.) con el compromiso de volver a comprarlos después a un precio pactado; mientras tanto, el dinero que recibiste por esa venta se registra aquí como una deuda.
Compromisos de recompra de cartera negociada
Igual que el compromiso de recompra de inversiones, pero aquí se trata de la venta temporal de cartera (cuentas por cobrar a clientes) con el compromiso de recomprarla después.
Obligaciones gubernamentales
Deudas de tu empresa con el Gobierno Nacional o con entidades oficiales, por ejemplo por préstamos o líneas de crédito estatales.
Otras obligaciones
Deudas por préstamos que no vienen de bancos ni entidades financieras, sino de otras personas o empresas: particulares, socios, la casa matriz, fondos, cooperativas o directivos de la empresa.
Medición a costo amortizado
Ajuste contable que se aplica a los pasivos financieros (las deudas con bancos u otras entidades) para reflejar su 'costo amortizado', es decir, su valor real con el paso del tiempo, sumando intereses y restando pagos, en vez de solo su valor original. Es un requisito técnico de las NIIF; cada empresa calcula la tasa que corresponde a su crédito según sus propias condiciones.
Medición a valor razonable
Ajuste contable para reflejar la deuda a su 'valor razonable', es decir, al precio al que se podría negociar hoy en el mercado, en vez de su valor original. Cada empresa calcula la tasa que corresponde según las condiciones propias del crédito.